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    개인연금세제

    연금저축계좌 과세체계

    연금저축계좌는 납입단계에서 수령단계까지 절세혜택을 누릴 수 있습니다.

    납입단계에서는 세액공제 혜택, 운용 중 연금저축계좌에 있는 수익은 인출 시점에 과세되기 때문에 과세이연된 운용수익은 재투자 효과가 있습니다. 수령단계에서는 연금소득세가 연령별로 5.5~3.3%의 저율과세로 차등 적용됩니다.

    납입단계(Exempt),1)고객 납입금 - 연간 납입액 중 300 ~ 600만원+ISA 연금전환금액의 10%(최대 300만원) 한도로 세액공제 세액공제[세액공제율] * 지방소득세율 포함 총급여 5,500만원 이하 : 16.5% 총급여 5,500만원 초과 : 13.2%,퇴직소득 - 퇴직소득 과세이연(징수 유예) - 퇴직금제도: 퇴직금을 지급받은 날부터 60일 이내에 연금저축계좌 이체
    운용단계(Exempt),1)운용수익 - 운용단계에 발생되는 금융소득 과세이연(인출 시 과세)

    자유롭게 중도인출 가능.
    당해년도 납입금액 및 소득·세액공제받지 않은 금액은 과세제외되며,
    소득·세액공제받은 금액 및 운용수익은 기타소득세로 분리과세, 부득이한 사유 해당시 연금소득세로 분리과세

    수령단계(Tax)※ 인출순서 : 연금수령=연금소득 – 일시금 수령, ①소득공제(or 세액공제) 안받은 고객 납입금 - 비과세 → 비과세   소득공제 (or 세액공제) 안받은 고객 납입금-> 비과세-> 비과세 ②퇴직소득 - 이연퇴직소득세액의 70%(실제연금수령 연차10년 이내) ,60%(10년 초과) -> 퇴직소득세 ③ 소득공제(or 세액공제) 받은 고객납입금과 운용수익 - 55~69세 : 5.5%, 70~79세 : 4.4%, 80세 이후 : 3.3% → 기타소득세(16.5%)

    연금수령가능 조건 : 55세 이상 & 가입후 5년 경과(퇴직소득 납입 시 가입기간 조건 면제)
    연금수령한도 내 인출시 연금소득으로 간주함. 11년차 이후에는 연금수령한도 없음

    지방세 포함

    유의사항

    • 연간 연금소득(공적연금 제외)이 1,200만원을 초과하는 경우 소득이 발생한 다음 연도에 종합소득세 신고를 해야 합니다.
    • 부득이한 사유 : 천재지변, 가입자의 사망, 3개월 이상의 요양이 필요한 질병·부상, 금융기관의 영업정지·인허가 취소·해산결의·파산선고, 해외이주, 가입자의 파산 또는 개인회생 절차 개시
    • 위 세제 관련된 사항은 관련 세법의 제·개정에 따라 변경될 수 있습니다.
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